Moms (mervärdesskatt) är inte en kostnad eller intäkt för ditt företag – du är i praktiken Skatteverkets uppbördsman. Du lägger på moms på dina fakturor (utgående moms), drar av momsen på dina företagsinköp (ingående moms) och betalar in mellanskillnaden till skattekontot.
Svenska momssatser: Vilken sats gäller för dig?
De tre momssatserna fördelar sig enligt följande:
- 25 %: Standardsats för de flesta varor och tjänster (konsulter, hantverkare, IT, design, rådgivning m.m.).
- 12 %: Matvaror, restaurangbesök, hotellrum och camping.
- 6 %: Böcker, tidningar, personresor (taxi, tåg, flyg inom Sverige) samt inträde till konserter och idrott.
- 0 % (Momsfri verksamhet): Sjukvård, tandvård, viss utbildning, bank- och finansiella tjänster samt försäkringar.
Deklarationsintervall och förfallodatum
När du startar firman väljer du hur ofta du deklarerar moms:
- Kvartalsvis (vanligast): Deklareras den 12:e i andra månaden efter kvartalets utgång (t.ex. 12 maj för Q1, 17 aug för Q2, 12 nov för Q3, 12 feb för Q4).
- Månadsvis: För firmor med hög omsättning eller stora exportflöden.
- Helårsmoms: Deklareras antingen den 26 februari eller den 12 maj i samband med inkomstdeklarationen.
Skatteverkets viktigaste rutor i momsdeklarationen
Blanketten är uppdelad i tydliga fält:
- Ruta 05: Momspliktig försäljning exklusive moms.
- Ruta 10: Utgående moms 25 %.
- Ruta 11: Utgående moms 12 %.
- Ruta 12: Utgående moms 6 %.
- Ruta 48: Ingående moms att dra av på dina kostnader.
- Ruta 49: Moms att betala eller få tillbaka (Skillnaden mellan utgående och ingående moms).