När räkenskapsåret är slut ska alla enskilda firmor upprätta ett årsbokslut. De allra flesta enskilda firmor omsätter under 3 miljoner kronor och har rätt att upprätta ett Förenklat Årsbokslut enligt Skatteverkets blankett SKV 2150. Detta bokslut förs sedan direkt in i NE-bilagan i din privata Inkomstdeklaration 1.
Vad är Förenklat årsbokslut (K1)?
Förenklat årsbokslut är ett förenklat regelverk från Bokföringsnämnden (BFNAR 2006:1). Till skillnad från ett formellt årsbokslut i ett aktiebolag behöver en enskild firma inte upprätta förvaltningsberättelse eller skicka in handlingarna till Bolagsverket. Bokslutet är en offentlig handling som du förvarar i din bokföringspärm och redovisar till Skatteverket via bilaga NE.
De viktigaste bokslutsjusteringarna innan du stänger
Innan du fyller i SKV 2150 måste du göra bokslutsdispositioner:
1. Avskrivningar: Skriv av maskiner och inventarier (konto 1220) med normalt 20–30 %.
2. Varulager: Inventera lagret per den 31 december (lägsta värdets princip).
3. Kundfordringar och leverantörsskulder: Om du använder kontantmetoden måste obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor över 50 000 kr (eller alla fakturor) bokföras vid årsskiftet.
4. Eget uttag och insättningar: Stäm av konto 2013 och 2018 och nollställ mot eget kapital.
Skattemässiga verktyg för att sänka och jämna ut skatten
I NE-bilagan kan du använda kraftfulla skatteverktyg:
- Periodiseringsfond: Sätt av upp till 30 % av årets överskott i en periodiseringsfond. Det minskar årets skatt och egenavgifter och kan återföras under år med sämre resultat.
- Räntefördelning: Ger dig möjlighet att beskatta en del av vinsten som inkomst av kapital (30 % skatt utan egenavgifter) om du har positivt kapital i firman.
- Expansionsfond: Gör att du kan återinvestera vinster i företaget mot en bolagsskatteliknande expansionsfondsskatt (20,6 %) istället för full marginalskatt.